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  • 小规模纳税人增值税发票如何开具和作废?企业能否转回小规模?

  • 新闻来源:杭州公司注册发布时间: 2020-05-27 09:51
  小规模纳税人代开增值税专用发票作废的,可以携带退税(抵)申请表、多缴税款证明原件和复印件,并将税务登记证(复印件)交由主税务机关办理“多退多补”后,方可作废季度增值税专用发票申报。

小规模纳税人增值税发票如何开具和作废?企业能否转回小规模?
 
  小规模纳税人增值税发票如何开具和作废?
 
  一、小规模纳税人开具的增值税专用发票需提供:
 
  1、网上办税服务办公室只能提供10个增值税专用发票纳税申报表或货物运输增值税专用发票纳税申报表申请号。
 
  2、税务登记证(副本)。
 
  二、代开专用发票作废(本月可作废):
 
  1、发票的每一份都已发出。
 
  2、取消原因的书面证据。(加盖公章)
 
  三、开具专用发票红字(跨月红字):
 
  1、代开增值税专用发票的纳税申报表,网上税务服务处或电子税务局只能提供10个申请号。
 
  2、专用红字增值税发票开具信息表
 
  3、发票的每一份都已发出。
 
  注:如需退税,须每季度填写申报表后申请退税。如果当月开具的其他专用发票金额大于红冲抵或作废发票金额,则可以在本月开具的下一张专用发票中直接冲抵。
 
  小规模纳税人需要开具增值税专用发票时该怎么办?
 
  1、小规模纳税人按照3%的征收率,采用简单的方法计算增值税。
 
  2、税法明确规定,增值税小规模纳税人只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。
 
  3、如果买方必须向小规模纳税人索要增值税专用发票,小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票,但只能开具征收率为3%的增值税专用发票。

小规模纳税人增值税发票如何开具和作废?企业能否转回小规模?
 
  企业能否回归小规模纳税人?
 
  长期以来,只有小规模纳税人才有资格成为普通纳税人。2018年以来,普通纳税人终于有资格成为小规模纳税人。
 
  一、政策规定
 
  详细的规定出现在《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准和其他增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年18号)中,登记为小规模纳税人有两个条件:
 
  1、依照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》二十八条规定登记为一般纳税人的。
 
  2、登记日前连续12个月(一个月为一个纳税期,下同)或连续4个季度(一个季度为一个纳税期,下同)累计增值税销售额(以下简称应税销售额)不超过500万元。
 
  2019年第4号公告将这一规定延长,并将期限推迟至2019年12月31日。
 
  二、争议的起因
 
  争议源于上述条件。根据《增值税暂行条例实施细则》二十八条,50万元以下的生产企业和80万元以下的其他企业(业务)为小规模纳税人。如果按照本文的说法,自然不包括自营业税被增值税取代以来被视为小规模标准的大量服务型企业。因此,在实践中,很多专家和税务机关都明白,服务企业不包括在内。
 
  这也是合理的,因为财税[2018]33号文件统一规定一般纳税人的标准为500万元,这对此前超过50万和80万标准,成为一般纳税人的企业是不公平的。因此,允许这些企业在不超过500万元的情况下注册为小企业是公平的。
 
  但对于以增值税代替营业税后,按照500万元标准升级为一般纳税人的服务型企业,如果后续条件不超过500个普适,就不能回头了?很多企业认为,既然要制定标准,就不应该一视同仁。
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