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  • 消费税纳税人范围和税率表以及结算方式

  • 新闻来源:杭州公司注册发布时间: 2019-09-10 17:42
  企业注册成立进行经营活动,就要开始记账报税,处理公司的税务问题。对于大多数中小型企业来说,选择代理记账服务是一个非常划算的事情。能更好的帮助企业处理好相关税务问题,节省成本开支。不过,对于税务方面的情况,大家还是要有一些了解的,为了更好的帮助大家了解税收相关情况。接下来,杭州注册公司小编就为大家介绍一下消费税的相关情况。

消费税纳税人范围和税率表以及结算方式
 
  消费税的纳税人的范围
 
  消费税的纳税人是在我国地区生产制造、委托加工物资、零售业和進口《中华共和国消费税暂行条例》要求的应税消费品的人或单位。实际包含:
 
  在中国地区生产制造、委托加工物资、零售业和進口应税消费品的国企、集体所有制企业、独享公司、股份制公司、别的公司、行政单位、机关事业单位、国防企业、社团组织和别的企业、个体工商户以及他本人。依据《国务院办公厅有关外资企业和国外公司可用所得税、消费税、增值税等税款暂行条例相关难题的通告》要求,在中国地区生产制造、委托加工物资、零售业和進口应税消费品的外资企业和国外公司,都是消费税的纳税人。
 
  消费税是國家为反映消費现行政策,对生产制造、委托加工物资、零售业和進口的应纳税额消费品征缴的这种税。
 
  消费税是对在我国地区从业生产制造和关税法要求的应税消费品的人或单位征缴的这种流转税,是对特殊的日用品和消费者行为在特殊的阶段征缴的这种间接税。

消费税纳税人范围和税率表以及结算方式
 
  消费税税率表
 
  消费税的税率,有二种方式:这种是比例税率;另这种是定额税率,即企业税额。消费税税率方式的挑选,关键是依据课税对象状况来明确,对某些供需基础均衡,价钱差别并不大,数量单位标准的日用品,挑选计税简易的定额税率,如米酒、葡萄酒、成品油批发等;对某些供需矛盾突显、价钱差别很大,数量单位不标准的日用品,挑选税价连动的比例税率,如烟、纯粮酒、护肤品、肌肤护理护发产品、爆竹、轮胎、珍贵饰品及珠宝饰品、摩托、小车等。
 
  通常状况下,对这种日用品只挑选这种税率方式,但为了方便保权消费税税基,对某些应税消费品如烟草、纯粮酒,则选用了定额税率和比例税率双向征缴方式。

税 目

税 率

一、烟

1、卷烟

(1)甲类卷烟

(2)乙类卷烟

(3)批发环节

2、雪茄烟

3、烟丝

 

56%加0.003元/支

36%加0.003元/支

5%

36%

30%

二、酒及酒精

1、白酒

2、黄酒

3、啤酒

(1)甲类啤酒

(2)乙类啤酒

4、其他酒

 

20%加0.5元/500克(或者500毫升)

240元/吨

250元/吨

220元/吨

10%

5%

三、化妆品

30%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

2、其他贵重首饰和珠宝玉石

 

5%

10%

五、鞭炮、焰火

15%

六、成品油

1汽油

2、柴油

3、航空煤油

4、石脑油

5、溶剂油

6、润滑油

7、燃料油

 

1.12元/升

0.94元/升

0.94元/升

1.12元/升

1.12元/升

1.12元/升

0.94元/升

七、摩托车

1、气缸容量250毫升的

2、气缸容量在250毫升(不含)以上的

 

3%

10%

八、小汽车

1、乘坐用车

(1)气缸容量(排气量,下同)在1.0升(含1.0升)以下的

(2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的

(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的

(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的

(5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的

(6)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的

(7)气缸容量在4.0升以上的

2、中轻型商用客车

 

1%

3%

5%

9%

12%

25%

40%

5%

九、高尔夫球及球具

10%

十、高档手表

20%

十一、游艇

10%

十二、木制一次性筷子

5%

十三、实木地板

5%


消费税纳税人范围和税率表以及结算方式
 
  消费税的计算方法
 
  1、从价计税时
 
  应纳税额=应税消费品销售总额×税率
 
  2、从量计税时
 
  应纳税额=应税消费品市场销售总数×可用税额规范
 
  3、自产自销自购应税消费品
 
  a、用以持续生产应税消费品的,不缴税;
 
  b、用以别的层面的:有类似日用品市场价格的,依照纳税人生产制造的类似日用品市场价格测算缴税,沒有类似日用品市场价格的,按组成计税价格测算缴税。
 
  组成计税价格=(成本费+盈利)÷(1-消费税税率)
 
  应纳税额=组成计税价格×税率
 
  4、委托加工物资应税消费品的由委托方供货时代收代缴消费税。依照委托方的类似日用品市场价格测算缴税,沒有类似日用品市场价格的,按组成计税价格测算缴税。
 
  组成计税价格=(原材料成本费+加工成本)÷(1-消费税税率)
 
  应纳税额=组成计税价格×税率
 
  5、進口应税消费品,依照组成计税价格测算缴税。
 
  组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(l-消费税税率)
 
  应纳税额=组成计税价格?×消费税税率
 
  6、零售业金首饰的纳税人在计税时,应将价税合计的销售总额计算为可含所得税税额的销售总额。
 
  金首饰的应纳税额销售总额=含所得税的销售总额÷(1+增值税率或增值税率)
 
  组成计税价格=购入现价×(1+毛利率)÷(1-金首饰消费税税率)
 
  应纳税额=组成计税价格×金首饰消费税税率
 
  7、针对生产制造、批發、零售业企业用以赠予、冠名赞助、集资、广告词、试品、员工福利、奖赏等层面或未各自结转市场销售的依照组成计税价格测算缴税。
 
  以上就是杭州注册公司小编为大家介绍的“消费税纳税人范围和税率表以及结算方式”的相关内容,希望能帮助大家对消费税又更多的了解和认识,更好的处理公司出现的税务问题。如需代理记账相关服务,欢迎联系我们进行咨询。
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