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  • 企业所得税纳税筹划有什么特点?意义、原则和方法是什么?

  • 新闻来源:杭州公司注册发布时间: 2020-07-23 10:38
  企业纳税筹划是企业财务管理的关键内容,现代企业越来越重视。本文介绍了纳税筹划的方式和企业所得税的计算方法,简要讨论了企业所得税筹划的替代方案,并在节税方案的基础上,对企业所得税筹划进行了案例分析。对于某些企业,不建议通过利用税收漏洞来实现企业所得税计划。企业所得税计划的基本目的是使经济利益更大化。对于企业所得税计划,在具有计划意识的同时合理地在法律范围内安排纳税时间是有效的。企业所得税有各种优惠政策。企业应充分了解和掌握各种减免税政策法规,在筹资,投资和经营过程中充分考虑所得税优惠政策,以减轻整体税收负担。

企业所得税纳税筹划有什么特点?意义、原则和方法是什么?
 
  企业所得税纳税筹划有什么特点
 
  一是合法性。纳税筹划只能在法律允许的范围内进行,违反法律规定,逃税业务,就是逃税。税收与??支付之间的关系是税收与支付之间的基本关系。毫无疑问,纳税人和税务机关也应依法征税。但是,实际上,当企业遵守法律时,往往会有各种税负不同的税收方案。企业可以通过制定决策,进行纳税筹划来减轻税收负担并增加利润。
 
  二是计划性。表示事先的计划,设计,安排。在现实的经济生活中,税收义务通常具有滞后性:企业交易行为发生后,缴纳营业税;所得税仅在收入变现或分配后才缴纳;购置财产后,缴纳财产税,这客观地提供了在缴税之前制定计划的可能性。此外,经营,投资和财务管理活动多样化,并针对税收法规。不同的纳税人和税收对象通常具有不同的税收待遇,这表明纳税人可以选择较低的税收负担决策。如果已经开展业务,则应确定应缴税额以尝试少缴税款,这不是纳税筹划,而是逃税。
 
  三是目的性。意味着获得“节税”的税收优惠。这有两个含义:一种是选择低税率。低税收负担意味着低税收成本和高资本回收率;另一个含义是延迟纳税(与违反税法的违约行为相反)。节省税款是后来支付税款的结果,这是为了减轻税收负担(例如,避免高边际税率)或减少资本成本(例如,减少利息支出)。
 
  四是全面性。全面性原则意味着在进行纳税筹划时,必须考虑进行全面筹划以减少客户的总体税收负担。客户的纳税筹划不仅要以税收负担的??重重为选择纳税的唯一标准,而且要着眼于实现客户的综合利益。此外,在税收的纳税筹划中,应考虑与之相关的其他税收的税收影响,并应进行总体规划和综合衡量,以防止前者轻于后者。
 
  五是风险性。风险是由于各种原因而导致纳税筹划活动失败的代价。纳税筹划过程中的操作风险是客观存在的。这主要包括:首先,从表面或局部角度来看,日常税收会计是按照税法的规定进行的,但是由于对相关税收政策精神的把握不正确,导致逃税实际上,由于不依法纳税,面临着税收处罚的风险;其次,有关税收优惠政策的实施和落实不到位,面临税收处罚的风险;第三,在系统的纳税筹划过程中对税收政策缺乏全面把握而形成的风险;第四,没有对企业状况进行全面比较和分析,导致计划成本大于计划结果,或者计划方向与企业的总体目标不一致,表面上有结果,但实际上企业没有受益。
 
  企业纳税筹划和纳税筹划的意义
 
  税收是强制性的,企业必须依法纳税。因此,税收构成了企业的必要成本。同时,税收与一般运营成本不同。它是企业的自由支出,不能带来任何直接收入。因此,这是净支出,直接影响企业的运营成本。纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内,或至少在法律不禁止的范围内,在尚未发生或已经发生的应税行为中合理地计划和安排,使用的税法是可以为您的业务或优惠政策选择合适的税收方式,大程度地延迟或减轻自身的税收负担,从而实现一种企业利润更大化的行为过程。
 
  纳税筹划的基本原则
 
  纳税筹划是基于对税收政策和法规的充分了解,当有多种税收计划可供选择时,纳税负担轻的纳税人才能处理财务和业务。为了进行纳税筹划活动,必须遵循以下基本原则:
 
  (1)合法性。企业进行纳税筹划时必须遵守国家法律法规。
 
  (2)规划原则。预先计划,设计或安排。
 
  (3)考虑原则。纳税筹划不仅应在企业的整体经营中考虑,而且应从企业的整体利益出发。
 
  (4)宗旨原则。纳税筹划旨在同时实现三个目标:一,绝对减税。二,相对减轻税收负担。三,推迟纳税。
 
  企业所得税筹划的常用方法有哪些?
 
  1、弥补亏损的纳税筹划
 
  根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定,一年亏损的纳税人可以在下一纳税年度用其收入弥补亏损。如果下一个纳税年度的收入不足以弥补,可以逐年延长,但补充的续期不得超过五年。
 
  纳税人在发生的前五年发生亏损,由今年的收入弥补,不会影响企业今年的会计利润,因为对会计的损失不需要做特殊的会计处理,当实施时计入当年税后净利润的利润分配后,企业自然弥补上一年的亏损。因此,通过适当扩大当年亏损,可以系统地规划企业应纳税额,从而减轻企业的税收负担。
 
  2、公益捐赠的纳税筹划
 
  为促进我国公益事业的健康发展,各国在税法中规定了相应的优惠政策,以吸引企业积极参与社会公益项目,允许企业具体捐赠可以在项目前进行税前扣除。这样我们就可以为企业在税收法中规划允许的税前捐赠,减少企业应纳税所得额,实现税收抵免或降低税率的目的,尽可能减轻实际税收负担企业所得税。当然,我们将这些优惠政策用于企业所得税计划。
 
  3、具有优惠税率的纳税筹划
 
  新的医疗企业所得税法和外资企业统一规定的所得税税率为25%,但是对于一些设立了优惠税率的公司,例如国家重点高新技术企业15%的扶持,幅度很小。利润企业满意率为20%,该企业,民族自治地方应属于地方所得税的份额,可以由地方,非居民企业减免20%。其中,税法规定了国家扶持的高新技术企业和小微利企业的标准。
 
  设置新企业所得税优惠税率时,企业应努力创造条件,享受低于25%税率的条件设立企业,如设立高新技术企业,设立企业,民族自治地方设立小规模盈利性企业或在应纳税所得额在30万圆点的企业进行合理规划的时候,使之可以运用实效政策,达到少缴企业所得税的目的。
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