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  • 公司注销必须处理的五大税务问题!

  • 新闻来源:杭州公司注册发布时间: 2020-06-05 11:00
  公司在不能继续经营时选择注销公司后,首先就是清算财务,即公司必须依法对公司进行清算,然后向登记机关办理注销公司手续,包括终止生产经营和销售活动、公司事务的处理、民事诉讼的处理、债权债务的清理、剩余财产的分配等,都涉及哪些税收问题?杭州注册公司小编和整理几个主要的税务问题,让你了解。

公司注销必须处理的五大税务问题!
 
  1、印花税是注销的必检项目
 
  印花税作为一种小税种,通常在我们眼里是没有存在感的!当一家企业倒闭时,它会让你尝到忽视它的后果。
 
  企业成立以来,对重大合同进行印花税审计。实收资本、资本公积、帐簿、租赁、购销合同都是检查的重点!(所以在注销前要仔细核对,并及时填写)
 
  2、个人所得税也是一个容易出错的问题
 
  一家公司被注销时,由于公司成立较早,在公司注册资本100万元后,以老板贷款的名义退出。
 
  财税[2003]158号规定,个人投资者向投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在纳税年度终了后不归还,也不用于企业生产经营的,其所欠款项可视为企业向个人投资者分红,个人所得税按“利息、股息、红利所得”项目计算征收
 
  因此,企业需补缴个人所得税100*20%=20万元(核销前核对其他应收款)。
 
  3、帐面存货也应纳税
 
  2017年底,一家一般纳税人企业批发贸易业不愿经营,准备注销。但账面上还有10万元存货,市场价(不含税)为12万元。如何处理税务?
 
  一般纳税人终止生产经营,注销税务登记的,应当先注销一般纳税人。如有未售出的存货,将作为收回出资或利润分配分配给股东或投资者。
 
  《增值税暂行条例实施细则》规定,“将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者”视为销售。
 
  为按12万元确认产量,注销时需缴纳12*13%=15600元的增值税。
 
  4、如何处理帐面库存大于实物库存的问题?
 
  通常,10家核销企业中就有9家有这个问题!货物到哪里去了?一定有销货后收入漏报!
 
  比如a公司注销时,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)是12万元,但实际上仓库里什么都没有!税务现场检查发现,这种情况,轻则按销售处理,重则按滞纳金等处理!视为销售的,甲公司按规定支付120000*13%=15600元。
 
  5、如果库存真的坏了,我们该怎么办?
 
  注销时,该公司仓库内食品因管理不善过期117万元(含税),发票已办理扣税证明。虽然账上的117万元确实一文不值,但按照增值税管理办法,以前扣除的进项,由于管理不善造成的损失,必须转出。
 
  投入转出金额=117/1.13*13%=134600元。
 
  近年来,国家政策越来越好,大力支持中小企业发展,积极鼓励社会公众自主创业。所以,近年来,很多人开始注册公司,很多企业越来越兴旺,很多初创企业倒闭,必须提醒那些已经不在经营的企业:一旦不经营,请尽快注销
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